美方在和中方就会计跨境监管进行谈判的过程中，PCAOB和SEC似乎一直在分别扮演红脸和白脸。PCAOB一直在唱红脸：不断地和中方对话，签署一些毫无意义的协议；SEC则一直在唱白脸：吊销四大以及部分较小事务所的执业资格，同时在表面上拒绝和中方进行磋商。

    美国上市公司会计监管委员会（PCAOB）主席詹姆斯•多蒂今天向美国证券交易委员会（SEC）提交了他的预算计划。多蒂说：

    对在PCAOB注册的中国公司进行审查一直都特别困难。不过，三年来，在你们的支持下，财政部长和外交部长每年都邀请我参加中美战略与经济对话，对此我表示感谢。

    实际情况证明，这些对话有助于取得一些进展。2013年，我们和中国政府部门就执行问题达成了合作协议。

    基于最近的沟通，我乐观地认为我们能在2014年实现长久以来的目标，也就是和中方签署协议，进而可以审查在PCAOB注册的中国公司的审计工作。

    面对媒体，多蒂表示，中国政府机构和PCAOB已经交换了协议草案。中方一直不愿意让PCAOB在中国境内开展调查。多蒂称，他们正在考虑其他途径，比如转移审计工作底稿以及允许相关人员在中国境外接受调查。鉴于我妻子就是一名四大会计师事务所审计合伙人，我建议这样的调查在美国境内进行，而且相关人员要从中国直飞美国。

    我认为，在和中国政府机构进行谈判的过程中，PCAOB和SEC似乎一直在分别扮演红脸和白脸。PCAOB一直在唱红脸——不断地和中方对话，而且签署了一些毫无意义的协议，比如双方在执行方面进行合作的谅解备忘录。SEC则一直在唱白脸——吊销四大以及部分较小事务所的执业资格，同时在表面上拒绝和中方进行磋商。

    PCAOB和SEC的需求不同。PCAOB需要接触到相关人员和数据，以便开展调查。这个机构用不利的调查报告来促使会计师事务所提高审计质量。SEC则发挥着执法机构的作用。它的调查更多地把被调查人员和公司拒于美国市场之外，而且可能让后者遭到刑事指控。由于风险更大，SEC举证的责任就更重，因而需要不受限制地接触到原始文件和相关人员。但中国方面似乎不愿意让SEC得偿所愿。

    和PCAOB签署的谅解备忘录减轻了中方和SEC谈判的压力。中国监管部门和大多数投资者都错误地认为问题已经解决，四大事务所的中国成员所遭禁则让他们感到惊讶。在和SEC达成令人满意的协议前，PCAOB应当谨慎行事，以免再次让中方钻了空子，溜之大吉。

    译者：Charlie